Morak & Harrand

Perlogis Unternehmens-Beratung

Aktuelle Artikel aus Steuer, Recht und Finanz

Steuertermine 2018 (weiterlesen) 
(2018-01-10)  (2018-01-10)

Erinnerung zur Registrierkassenpflicht (weiterlesen) 
(2017-12-12)  (2017-12-12)

Sozialbetrug – der Kampf gegen Scheinfirmen (weiterlesen) 
(2016-05-23) Seit 01.01.2016 ist das neue Sozialbetrugsbekämpfungsgesetz in Kraft. Die Bestimmungen sind nicht auf bestimmte Branchen beschränkt, sondern können jeden Unternehmer treffen!.... (2016-05-23)

Niederschrift über Einzelaufzeichnungs- Registrierkassen und Belegerteilungspflicht durch Finanzbeamte (weiterlesen) 
(2016-02-19)  (2016-02-19)

Belegserteilungspflicht (weiterlesen) 
(2015-11-06) Wie muss der Beleg aussehen? (2015-11-06)

Rechnungsmerkmale nach § 11 UStG. (weiterlesen) 
(2009-09-18) Hier finden Sie eine detaillierte Erläuterung der erforderlichen Rechnungsmerkmale nach § 11 UStG. (2009-09-18)

Klarstellungen durch den Wartungserlass 2017 zu den Vereinsrichtlinien (weiterlesen) 
(2018-04-10) Durch den umfangreichen Wartungserlass 2017 zu den Vereinsrichtlinien wurden gesetzliche Änderungen wie z.B. durch das Gemeinnützigkeitsgesetz 2015 eingearbeitet und allgemeine Klarstellungen getroffen. Ausgewählte ...

Hauptwohnsitzbefreiung auch bei Genossenschaftswohnungen (weiterlesen) 
(2018-04-10) Der wirtschaftliche Sinn und Zweck der Hauptwohnsitzbefreiung liegt bekanntermaßen darin, den Veräußerungserlös aus der alten Wohnung ungeschmälert zur Schaffung eines neuen Hauptwohnsitzes zur Verfügung zu haben. Dem Gesetzeswortlaut folgend wird für diese ....

Keine Liebhaberei bei selbständiger ärztlicher Tätigkeit trotz Verlusten (weiterlesen) 
(2018-04-10) Ein Arzt hatte mit Beginn seiner Pension eine selbständige Notarzttätigkeit aufgenommen und neben den Pensionsbezügen auch selbständige ärztliche Einkünfte aus dieser Tätigkeit erzielt. In Summe wurden mit diesen selbständigen Einkünften über zwölf Jahre hinweg kumuliert Verluste ....

Kurz-Info: Wieder 10% Umsatzsteuer auf Beherbergungsleistungen (weiterlesen) 
(2018-04-10) Am 21. März 2018 hat der Nationalrat beschlossen, den Umsatzsteuersatz auf Leistungen von Beherbergungs- und Campingumsätzen von 13% auf 10% zu senken. Durch das ....

EuGH zum Vorsteuerabzug bei "Briefkastenadressen" (weiterlesen) 
(2018-04-10) Der Europäische Gerichtshof (EuGH) beschäftigte sich in einer Entscheidung von November 2017 wieder einmal mit der Frage, unter welcher Voraussetzung Eingangsrechnungen zum Vorsteuerabzug berechtigen. In den konkreten (deutschen) Fällen .....

Sachbezug als Werbungskosten bei Familienheimfahrten (weiterlesen) 
(2018-03-06) Steht ein Firmenfahrzeug („Firmenauto“) auch zur privaten Nutzung zur Verfügung, so ist beim Dienstnehmer für diesen lohnwerten Vorteil aus dem Dienstverhältnis steuerlich ein Sachbezug anzusetzen. Die Höhe des Sachbezugs ist vom Ausmaß der Nutzung abhängig und beträgt maximal ....

Hauptwohnsitzbefreiung erfordert entgeltlichen Erwerb der Immobilie (weiterlesen) 
(2018-03-06) Eine wichtige Ausnahme von der Immobilienertragsteuer auf private Grundstücksveräußerungen stellt die Hauptwohnsitzbefreiung dar. Sie kommt dann zur Anwendung, wenn entweder das veräußerte Eigenheim/die Eigentumswohnung ab der Anschaffung bis zur Veräußerung für ...

Erhöhung der Kategoriemietzinse (weiterlesen) 
(2018-03-06) Durch die Überschreitung des 5%igen Schwellenwerts seit der letzten Anhebung im April 2014 wurden die Kategoriemietzinse mit Wirkung 1. Februar 2018 neu festgesetzt. Die erhöhten Werte ....

Änderungen durch den Umsatzsteuerrichtlinien-Wartungserlass 2017 (weiterlesen) 
(2018-03-06) Der Umsatzsteuerrichtlinien-Wartungserlass 2017 bringt einige Klarstellungen. Ausgewählte wesentliche Themen werden nachfolgend dargestellt.....

Steuerliche Behandlung von Kryptowährungen (weiterlesen) 
(2018-03-06) Kryptowährungen (auch Kryptogeld genannt) und Bitcoin als deren prominentester Vertreter entfachen derzeit ein sehr großes Medieninteresse. Dies betrifft nicht nur Kryptowährungen als digitales Zahlungsmittel, sondern auch als spekulatives Investment. Investoren müssen neben in letzter Zeit beachtlicher Volatilität bei Kryptowährungen auch deren steuerliche Behandlung berücksichtigen. Das ....

Kurz-Info: Aus für den Beschäftigungsbonus (weiterlesen) 
(2018-02-06) Obwohl erst im Sommer 2017 beschlossen, kommt es mit 1.2.2018 bereits zum Ende des Beschäftigungsbonus, da ab diesem Zeitpunkt keine Neuanträge mehr gestellt werden können. Bis (zum 31.1.2018) rechtzeitig über....

Teilnahme an Spendenlotterie ist steuerlich nicht begünstigt (weiterlesen) 
(2018-02-06) Spenden von Privatpersonen an mildtätige Organisationen wie auch an Tierschutzorganisationen und freiwillige Feuerwehren sind durch die steuerliche Abzugsfähigkeit als Sonderausgaben attraktiver geworden (seit dem Jahr 2017 werden die Spendenbeträge von den .....

Zahlung an die Gläubiger des Sohnes ist keine außergewöhnliche Belastung (weiterlesen) 
(2018-02-06) Für die steuerliche Geltendmachung als außergewöhnliche Belastung müssen kumuliert die Anforderungen an Außergewöhnlichkeit, Zwangsläufigkeit und wesentliche Beeinträchtigung der wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit erfüllt sein. Zwangsläufigkeit ist dann gegeben, wenn der ....

Notwendige Nutzungsdauer einer Wohnung zur Begründung des Wohnsitzes (weiterlesen) 
(2018-02-06) Natürliche Personen sind in Österreich unbeschränkt steuerpflichtig, wenn sie im Inland einen Wohnsitz oder ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben. Die unbeschränkte Steuerpflicht hat zur Folge, dass die Steuerlast grundsätzlich aus allen in- und ausländischen Einkünften ...

BMF-Info zu Verrechnungspreisen veröffentlicht (weiterlesen) 
(2018-02-06) Seit dem Verrechnungspreisdokumentationsgesetz (VPDG) ist die standardisierte Verrechnungspreisdokumentationspflicht bereits für Wirtschaftsjahre ab dem 1.1.2016 in Österreich angekommen. Die Anforderungen an die Verrechnungspreisdokumentation sind im Detail in der Verrechnungspreisdokumentationsgesetz-Durchführungsverordnung enthalten. Der auf ...

Erwartete steuerliche Änderungen durch das neue Regierungsprogramm (weiterlesen) 
(2018-01-10) Das neue Regierungsprogramm für den Zeitraum 2017 bis 2022 ist rund 180 Seiten stark und umfasst sehr allgemein gehaltene Themenbereiche wie z.B. "Staat und Europa", "Zukunft und Gesellschaft" oder auch "Standort und Nachhaltigkeit". Geplante steuerliche Änderungen sind dabei über das ....

Außergewöhnliche Belastungen - Erkenntnisse aus aktuellen Entscheidungen (weiterlesen) 
(2018-01-10) Einige BFG-Entscheidungen haben sich zuletzt mit der steuerlichen Anerkennung von Ausgaben als außergewöhnliche Belastungen befasst...

Grundbuchseintragungsgebühr EU-rechtskonform? (weiterlesen) 
(2018-01-10) Die Gebühren für Grundbuchseintragungen wurden, nachdem der VwGH die vormaligen Bestimmungen aufgehoben hatte, im Zuge der letzten Gesetzesnovelle mit 1.1.2013 neu geregelt. Die Gebühren betragen 1,1% des Kaufpreises bzw. bei Übertragungen von Liegenschaften innerhalb ...

Umsatzbesteuerung nach vereinnahmten Entgelten auch für Unternehmensberatungs-GmbH (weiterlesen) 
(2018-01-10) Normalerweise entsteht die Umsatzsteuerschuld mit Ablauf des Kalendermonats, in dem die Lieferung oder sonstige Leistung ausgeführt worden ist (Sollbesteuerung). Wenn die Rechnungsausstellung erst nach Ablauf des Kalendermonats erfolgt, verschiebt sich die....

Starke Verschärfungen durch die Datenschutz-Grundverordnung (weiterlesen) 
(2017-12-12) Am 25. Mai 2018 wird die europäische Datenschutz-Grundverordnung Geltung erlangen, welche in Österreich durch das Datenschutz-Anpassungsgesetz 2018 umgesetzt wurde. Bis dahin gelten noch die Regelungen des Datenschutzgesetzes 2000. Die Notwendigkeit für Änderungen ist auch auf den stetig wachsenden Binnenmarkt und damit unionsweiten Austausch personenbezogener Daten zurückzuführen. Schließlich soll auch der raschen technologischen Entwicklung (Cloud Computing, Big .....

Kurz-Info: Abschaffung der "Mietvertragsgebühr" und weitere Neuerungen (weiterlesen) 
(2017-12-12) 

Online-Werbung weiterhin nicht von der Werbeabgabe erfasst (weiterlesen) 
(2017-12-12) Der Verfassungsgerichtshof (GZ E 2025/2016-16 vom 12.10.2017) hat mangels Aussicht auf Erfolg insgesamt 23 Beschwerden von Zeitungs- und Zeitschriftenverlagen bzw. Radiostationen gegen die Werbeabgabe abgelehnt. Die Beschwerden waren gegen die steuerliche Ungleichbehandlung ...

Anwaltskosten der Tochter als außergewöhnliche Belastung beim Vater? (weiterlesen) 
(2017-12-12) Ein Vater und gleichzeitig Sachwalter seiner aufgrund eines ärztlichen Kunstfehlers behinderten Tochter hatte Klage gegen die Krankenanstalt eingebracht und hatte die damit verbundenen Rechtsanwaltskosten als außergewöhnliche Belastung geltend gemacht. Fraglich war nun, ob die .....

Neuerungen für ausländische Unternehmen im Schweizer Mehrwertsteuerrecht ab 1.1.2018 (weiterlesen) 
(2017-12-12) Mit 1.1.2018 werden die Mehrwertsteuer-Regelungen in der Schweiz für ausländische Unternehmer wesentlich verschärft. Dadurch sollen die mehrwertsteuerbedingten Wettbewerbsnachteile....

Maßnahmen vor Jahresende 2017 - für Arbeitgeber (weiterlesen) 
(2017-11-07) 

Maßnahmen vor Jahresende 2017 - für Arbeitnehmer (weiterlesen) 
(2017-11-07) 

Maßnahmen vor Jahresende 2017 - für alle Steuerpflichtigen (weiterlesen) 
(2017-11-07) 

Maßnahmen vor Jahresende 2017 (weiterlesen) 
(2017-11-07) Nicht zuletzt durch die Neuwahlen sind große steuerliche Änderungen im Jahr 2017 ausgeblieben. Der .....

Maßnahmen vor Jahresende 2017 - für Unternehmer (weiterlesen) 
(2017-11-07) 

Besteuerung sonstiger Bezüge ist beim Anrechnungshöchstbetrag zu berücksichtigen (weiterlesen) 
(2017-10-09) Wird ein in Österreich unbeschränkt Steuerpflichtiger gleichzeitig auch in einem anderen Land steuerpflichtig, droht grundsätzlich Doppelbesteuerung, da die im Ausland erzielten Einkünfte nicht nur dort, sondern auch in Österreich besteuert würden. Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) bieten hier ....

Zeitpunkt des endgültigen Insolvenzverlustes erst nach Beendigung des Insolvenzverfahrens (weiterlesen) 
(2017-10-09) Sogenannte „internationale Schachtelbeteiligungen“ i.S.d. § 10 Abs. 2 KStG haben die Besonderheit, dass Veräußerungsgewinne, Veräußerungsverluste und sonstige Wertänderungen grundsätzlich außer Ansatz bleiben, sofern nicht nach Abs. 3 zur Steuerpflicht der Beteiligung optiert wurde. Die ....

Erhöhte Lebenserhaltungskosten durch Bulimie als außergewöhnliche Belastung (weiterlesen) 
(2017-10-09) Der Gesetzgeber knüpft bei der steuerlichen Geltendmachung als außergewöhnliche Belastung an die Voraussetzungen der Außergewöhnlichkeit, Zwangsläufigkeit und der wesentlichen Beeinträchtigung der wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit. Überdies dürfen die Aufwendungen nicht .....

Vignettenpreise für 2018 – Vignette erstmals auch digital verfügbar (weiterlesen) 
(2017-10-09) Erwartungsgemäß werden die Preise für die Autobahnvignette 2018 wieder angehoben, diesmal um 1%. Im Einzelnen gelten für den Erwerb der Kirschrot farbigen Vignette für Kfz bis maximal 3,5 Tonnen Gesamtgewicht folgende Preise (inkl. USt)...

Regelbedarfsätze für Unterhaltsleistungen für das Kalenderjahr 2018 veröffentlicht (weiterlesen) 
(2017-10-09) Die Höhe der Unterhaltsleistungen für Kinder als Folge einer Trennung der Eltern basiert regelmäßig auf einem gerichtlichen Urteil oder Vergleich bzw. einer behördlichen Festsetzung. In Fällen, in denen ....

Änderung von Doppelbesteuerungsabkommen durch das Multilaterale Instrument (weiterlesen) 
(2017-10-09) Anfang Juni 2017 haben 68 Staaten, neben Österreich alle EU- und EWR-Staaten mit Ausnahme von Estland, in Paris das sogenannte Multilaterale Instrument (MLI) unterzeichnet. MLI steht für „Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting” und soll es ermöglichen, die im .....

Das Wirtschaftliche Eigentümer Registergesetz (weiterlesen) 
(2017-09-08) Das Wirtschaftliche Eigentümer Registergesetz (WiEReG) wurde Ende Juni im Nationalrat beschlossen und Anfang Juli im Bundesrat genehmigt. Mit dem Gesetz werden wesentliche Teile der 4. Geldwäsche-Richtlinie umgesetzt, welche mit dem Ziel der .....

Steuertermine für Herabsetzungsanträge und Anspruchsverzinsung (weiterlesen) 
(2017-09-08) Wie jedes Jahr gilt es folgende Fristen zum 30. September 2017 bzw. ab 1. Oktober 2017 zu beachten.....

Sind die Zustellkosten für „Essen auf Rädern” eine außergewöhnliche Belastung? (weiterlesen) 
(2017-09-08) Die steuerliche Geltendmachung von Kosten für „Essen auf Rädern“ als außergewöhnliche Belastung sorgt nach wie vor für Kontroversen. Nachdem der VwGH bereits entschieden hat, dass die Kosten für „Essen auf Rädern“ grundsätzlich nicht zu einer außergewöhnlichen Belastung führen .....

Sozialversicherungswerte 2018 (weiterlesen) 
(2017-09-08) Unter Berücksichtigung der Aufwertungszahl von 1,029 betragen die Sozialversicherungswerte für 2018 voraussichtlich (in €)...

Elektronische Einreichung des Jahresabschlusses per 30.9.2017 (weiterlesen) 
(2017-09-08) Die verpflichtende Form der elektronischen Einreichung beim Firmenbuchgericht hat für Jahresabschlüsse zum 31.12.2016 per 30.9.2017 zu erfolgen. Davon betroffen sind Kapitalgesellschaften und verdeckte Kapitalgesellschaften (insbesondere GmbH & Co KG), bei denen die Erlöse in den letzten zwölf Monaten vor dem Bilanzstichtag 70.000 € überschritten haben. Bei entsprechenden Umsätzen unter 70.000 € ist auch eine Einreichung in Papierform möglich. Keine ...

Frist für Vorsteuerrückerstattung aus EU-Mitgliedstaaten für das Jahr 2016 (weiterlesen) 
(2017-09-08) Am 30. September 2017 endet die Frist für österreichische Unternehmer, die Vorsteuern des Jahres 2016 in den EU-Mitgliedstaaten zurückholen wollen. Die Anträge sind dabei elektronisch über .....

Die Aufenthaltstage sind für die „183-Tage-Regel“ maßgeblich (weiterlesen) 
(2017-08-17) Besonders in international agierenden Unternehmen spielt Mitarbeitermobilität eine immer größere Rolle. Die Bandbreite reicht hier von kurzfristigen Aktivitäten wie die Teilnahme an Schulungen im Ausland bis hin zu mehrmonatigen Entsendungen zu einem verbundenen Unternehmen im Ausland. Gemeinsamer Ausgangspunkt ist, dass der Arbeitnehmer weiterhin bei seinem Heimatunternehmen .....

Forderungswertberichtigung unter Berufung auf negatives Eigenkapital des Schuldners (weiterlesen) 
(2017-08-17) Im Zuge von Betriebsprüfungen drehen sich die Diskussionen bei vorgenommenen Forderungswertberichtigungen um die Fragen der Nachweisführung, der Zuordnung der Wertminderung zu welcher Periode (Stichwort: Nachholverbot!) und der Dokumentation der gesetzten Einbringungsmaßnahmen, welche zu keinem Erfolg geführt haben. Bei ....

Offene „Siebentelbeträge“ aus Teilwertabschreibungen sind keine Vorgruppenverluste (weiterlesen) 
(2017-08-17) Bekanntlich müssen steuerlich zulässige Abschreibungen auf Beteiligungen über 7 Jahre verteilt werden. Eine in diesem Zusammenhang wesentliche Frage ist, ob bei Aufnahme in eine steuerliche Unternehmensgruppe als Gruppenmitglied noch offene Siebentelbeträge als .....

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